Автомобильное оборудование

Сообщение

Сравниваем системы налогообложения

Каждый предприниматель или руководитель рано или поздно встает перед выбором системы   налогообложения, которая позволила бы не переплачивать налоги и оптимально подходила бизнесу. Профессиональная бухгалтерская Компания «Инвойс» подготовила удобную табличку, в которой сравниваются все действующие системы налогообложения, теперь вы можете делать выбор самостоятельно! А если останутся вопросы, мы подскажем!

С табличкой вы можете ознакомиться ниже, а пока не забудьте:

Если у вас есть наемные работники:

При наличии наемных работников предпринимателю или руководителю придется производить дополнительные отчисления во внебюджетные фонды и отчитываться по налогам и взносам с заработной платы сотрудников. Речь здесь идет о следующем:
- НДФЛ (обычно 13%);
- страховые взносы на обязательное страхование. Основные тарифы: ПФР - 22% (для лиц 1966 г. р. и старше: страховая часть - 22%; для лиц 1967 г. р. и моложе: страховая часть - 16%, накопительная часть - 6%),

ФФОМС - 5,1%;

ФСС - 2,9%;
- страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,2% - 1,9%, тариф зависит от класса профессионального риска).                            

Обязательная отчетность при наличии наемных работников:
- ПФР (РСВ-1) - ежеквартально;

- ПФР (сведения для персонифицированного учета) – ежеквартально;
- ФСС - ежеквартально;
- НДФЛ (по форме N 2-НДФЛ) - раз в год.

Выберите оптимальный режим налогообложения!

Что
сравниваем

ОСНО
Общая система

УСНО 6%
Упрощенная система

УСНО 15%
Упрощенная система

ЕНВД
«Вмененка»

ПСН
Патентная система

Налоги, подлежащие уплате

- НДС; - налог на прибыль (НДФЛ для ИП);- налог на имущество

Единый налог, взимаемый при применении УСНО

ЕНВД

Стоимость патента

Налоги, которые можно не платить

-

-НДФЛ для ИП или налог на прибыль для ЮЛ;
-Налог на имущество;
-НДС (есть исключения).

Наемные работникие

Без ограничений

Не более 100 человек (п. 15 ст. 346.12 НК РФ

Не более 100 человек (п. 2.2. ст. 346.26 НК РФ)

Не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ

Ограничение дохода

Не предусмотрено

60 млн руб. проиндексированные на коэффициент-дефлятор (в 2014 г. 60 млн * 1,067 = 64,02 млн руб.)

Не предусмотрено

60 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)

Представление декларации

Ежеквартально по каждому налогу в установленные НК РФ сроки

Ежегодно
- до 31 марта года, следующего за отчетным, для организаций;
- до 30 апреля года, следующего за отчетным, для ИП.

Ежеквартально не позднее 20 числа первого месяца следующего квартала (п. 3 ст. 346.32 НК РФ

Не представляется (ст. 346.52 НК РФ

Налоговая база

По каждому виду налога

Денежное выражение доходов

Денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы

Величина вмененного дохода (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

Потенциально возможный годовой доход, установленный законом субъекта РФ, (ст. 346.48 НК РФ).

Налоговая ставка

- НДС 18%;
- налог на прибыль для ЮЛ (20%) или НДФЛ для ИП (13%);
- налог на имущество (2%) 

6% (от доходов)

15% (доходы минус расходы), но не менее 1% от доходов за год.

15% (ст. 346.31
НК РФ).

6% (ст. 346.50
НК РФ).

Учет доходов для ИФНС

По каждому налогу надо вести отдельные регистры учета

Ведется налоговый учет в Книге учета доходов и расходов

Не предусмотрен

Необходимо вести Книгу учета доходов (п. 1 ст. 346.53 НК РФ).

Уменьшение налога на страховые взносы во внебюджетные фонды

Страховые взносы включаются в состав расходов в течение года 

Предусмотрено: - ИП с наемными работниками не более чем на 50%;
- ИП без наемных работников полностью на сумму оплаченных взносов «за себя» в ПФР

 

Страховые взносы включаются в состав расходов в течение года

Предусмотрено: на сумму оплаченных взносов за наемных работников, но не более чем на 50%;
- ИП без наемных работников - полностью на сумму оплаченных взносов «за себя» в ПФР (ст. 346.32 НК РФ);

Не предусмотрено